Постановление Правительства Республики Башкортостан от 16.09.2020 N 564
ПРАВИТЕЛЬСТВО РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 16 сентября 2020 г. N 564
ОБ ОПРЕДЕЛЕНИИ МИНИМАЛЬНОГО ОБЪЕМА (СУММЫ) ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРИНЦИПАЛА ПО УДОВЛЕТВОРЕНИЮ
РЕГРЕССНОГО ТРЕБОВАНИЯ ГАРАНТА К ПРИНЦИПАЛУ, ВОЗНИКАЮЩЕГО
В СВЯЗИ С ИСПОЛНЕНИЕМ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ РЕСПУБЛИКИ
БАШКОРТОСТАН В ЗАВИСИМОСТИ ОТ СТЕПЕНИ УДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНОСТИ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА, А ТАКЖЕ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ
АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА
В соответствии с пунктом 3 статьи 115.2 и пунктом 4 статьи 115.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 2 части 3, частью 5 статьи 29 Закона Республики Башкортостан "О бюджетном процессе в Республике Башкортостан" Правительство Республики Башкортостан постановляет:
1. Утвердить прилагаемый Порядок определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Республики Башкортостан в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала.
2. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на первого заместителя Премьер-министра Правительства Республики Башкортостан Назарова А.Г.
Глава
Республики Башкортостан
Р.Ф.ХАБИРОВ
Утвержден
Постановлением Правительства
Республики Башкортостан
от 16 сентября 2020 г. N 564
ПОРЯДОК
ОПРЕДЕЛЕНИЯ МИНИМАЛЬНОГО ОБЪЕМА (СУММЫ) ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРИНЦИПАЛА ПО УДОВЛЕТВОРЕНИЮ
РЕГРЕССНОГО ТРЕБОВАНИЯ ГАРАНТА К ПРИНЦИПАЛУ
ПО ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН
В ЗАВИСИМОСТИ ОТ СТЕПЕНИ УДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНОСТИ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА, А ТАКЖЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА
1. Настоящий Порядок определяет процедуру осуществления анализа финансового состояния принципала и определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Республики Башкортостан в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала.
2. Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Республики Башкортостан в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала определяется при предоставлении государственной гарантии Республики Башкортостан на основании результатов анализа финансового состояния принципала, проведенного в зависимости от цели оказания государственной гарантийной поддержки, в соответствии с:
а) методикой проведения анализа финансового состояния принципала в случае, если государственной гарантией Республики Башкортостан обеспечиваются обязательства принципала по кредиту (займу), привлекаемому на цели, не связанные с реализацией инвестиционного проекта (приложение N 1 к настоящему Порядку);
б) методикой проведения анализа финансового состояния принципала в случае, если государственной гарантией Республики Башкортостан обеспечиваются обязательства принципала по кредиту (займу), привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта (приложение N 2 к настоящему Порядку).
3. В случае, если по результатам анализа финансовое состояние принципала признано удовлетворительным, значения каждого из указанных в приложении N 3 к настоящему Порядку показателей финансового состояния принципала, рассчитанные по соответствующей методике, сопоставляются с интервалами значений (группы A, B, C), указанными в приложении N 3 к настоящему Порядку.
4. К группе принципалов с низкой степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значение хотя бы одного показателя финансового состояния которых в соответствии с пунктом 3 настоящего Порядка отнесено к группе C.
К группе принципалов со средней степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значение хотя бы одного показателя финансового состояния которых в соответствии с пунктом 3 настоящего Порядка отнесено к группе B и ни одно из значений не отнесено к группе C.
К группе принципалов с высокой степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значения всех показателей финансового состояния которых в соответствии с пунктом 3 настоящего Порядка отнесены к группе A.
5. Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Республики Башкортостан составляет:
30% предельной суммы государственной гарантии Республики Башкортостан - для группы принципалов с высокой степенью удовлетворительности финансового состояния;
50% предельной суммы государственной гарантии Республики Башкортостан - для группы принципалов со средней степенью удовлетворительности финансового состояния;
70% предельной суммы государственной гарантии Республики Башкортостан - для группы принципалов с низкой степенью удовлетворительности финансового состояния.
6. По результатам определения группы принципала по степени удовлетворительности финансового состояния и минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Республики Башкортостан оформляется заключение по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.
Приложение N 1
к Порядку определения
минимального объема (суммы)
обеспечения исполнения
обязательств принципала
по удовлетворению регрессного
требования гаранта к принципалу
по государственной гарантии
Республики Башкортостан
в зависимости от степени
удовлетворительности финансового
состояния принципала, а также
осуществления анализа финансового
состояния принципала
МЕТОДИКА
ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА
В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИЕЙ РЕСПУБЛИКИ
БАШКОРТОСТАН ОБЕСПЕЧИВАЮТСЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПРИНЦИПАЛА
ПО КРЕДИТУ (ЗАЙМУ), ПРИВЛЕКАЕМОМУ НА ЦЕЛИ, НЕ СВЯЗАННЫЕ
С РЕАЛИЗАЦИЕЙ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
1. Анализ финансового состояния принципала проводится на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2. Период, за который проводится анализ финансового состояния (далее - анализируемый период), включает в себя:
а) последний отчетный период текущего года (последний отчетный период);
б) предыдущий финансовый год (2-й отчетный период);
в) год, предшествующий предыдущему финансовому году (1-й отчетный период).
3. В случае, если составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала в соответствии с законодательством Российской Федерации не предусмотрено, анализируемым периодом являются последние три финансовых года (являющиеся в этом случае соответственно 1-м, 2-м и последним отчетными периодами).
В случае отсутствия по объективным причинам в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала данных за 1-й и (или) 2-й отчетные периоды (например, вследствие создания принципала в текущем или предыдущем финансовых годах) анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании данных 2-го и (или) последнего отчетных периодов, являющихся в этом случае анализируемым периодом.
4. При проведении анализа финансового состояния принципала рассматриваются следующие показатели:
а) стоимость чистых активов (К1);
б) коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);
в) коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1);
г) коэффициент текущей ликвидности (К3);
д) рентабельность продаж (К4);
е) норма чистой прибыли (К5).
5. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов принципала (К1) по состоянию на конец каждого отчетного периода определяется на основании данных раздела 3 отчета об изменениях капитала либо, если представление указанного отчета в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности не предусмотрено, данных бухгалтерского баланса по формуле:
К1 = совокупные активы (код строки бухгалтерского баланса 1600) -
- долгосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1400) -
- краткосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1500) +
+ доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).
6. Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 не осуществляется) в следующих случаях:
а) по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных периодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее его уставного капитала и на конец последнего отчетного периода принципал не увеличил стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;
б) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов принципала меньше определенного законом минимального размера уставного капитала.
7. При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей Методики, расчет показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 производится согласно приложению N 1 к настоящей Методике.
В рамках настоящей Методики величина собственных средств принципала, используемая в расчете показателя К2 и К2.1, рассчитывается по формуле:
собственные средства принципала =
= собственный капитал (код строки бухгалтерского баланса 1300) +
+ доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).
8. Оценка расчетных значений показателей заключается в их соотнесении со следующими допустимыми значениями (при этом расчетные значения показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 округляются до третьего знака после запятой):
Показатель | Допустимое значение |
К2 | больше или равно 0,5 |
К2.1 | больше или равно 1 |
К3 | больше или равно 1 |
К4 | больше или равно 0 |
К5 | больше или равно 0 |
9. Вывод об удовлетворительном значении показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в анализируемом периоде делается, если их расчетные значения в отчетных периодах имели допустимое значение на протяжении большей части анализируемого периода (для показателей К2, К2.1 и К3 при этом используются средние за отчетный период значения, определяемые в соответствии с приложением N 1 к настоящей Методике).
Вывод об удовлетворительном значении показателей К4 и К5 в анализируемом периоде делается также в случае, если их значения, рассчитанные для всего анализируемого периода, имеют допустимые значения.
10. Финансовое состояние принципала признается удовлетворительным в случае удовлетворительного результата анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей Методики, при условии, что в отношении каждого из показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в соответствии с пунктом 9 настоящей Методики сделан вывод о его удовлетворительном значении в анализируемом периоде.
В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.
11. Результаты анализа финансового состояния принципала оформляются согласно приложению N 2 к настоящей Методике.
Приложение N 1
к Методике проведения анализа
финансового состояния принципала
в случае, если государственной
гарантией Республики Башкортостан
обеспечиваются обязательства
принципала по кредиту (займу),
привлекаемому на цели, не связанные
с реализацией инвестиционного проекта
РАСЧЕТ
ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
Обозначение показателя | Наименование показателя | Экономический смысл показателя | Формула расчета показателя |
1 | 2 | 3 | 4 |
К2 | Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами | показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных средств организации; характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами | отношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
|
К2.1 | Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами | показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных средств организации; характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами (за исключением обязательств по долгосрочным кредитам и займам) | отношение собственных средств и долгосрочных заемных средств (кредитов и займов) к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
|
К3 | Коэффициент текущей ликвидности | показывает достаточность оборотных средств организации для погашения своих текущих обязательств | отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
|
К4 | Рентабельность продаж | доля прибыли от продаж в объеме продаж; характеризует степень эффективности основной деятельности организации | отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах): а) для каждого отчетного периода:
б) для всего анализируемого периода:
где: k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде; i - номер отчетного периода |
К5 | Норма чистой прибыли | доля чистой прибыли в объеме продаж; характеризует общую экономическую эффективность деятельности организации | отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах): а) для каждого отчетного периода:
б) для всего анализируемого периода:
где: k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде; i - номер отчетного периода |
Примечания:
1. В случае, если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.
2. Используемые сокращения:
н.п. - на начало отчетного периода;
к.п. - на конец отчетного периода.
Приложение N 2
к Методике проведения анализа
финансового состояния принципала
в случае, если государственной
гарантией Республики Башкортостан
обеспечиваются обязательства
принципала по кредиту (займу),
привлекаемому на цели, не связанные
с реализацией инвестиционного проекта
(форма)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам анализа финансового состояния принципала
Анализ финансового состояния __________________________________________
(наименование принципала, ИНН, ОГРН)
проведен за период ________________________________________________________
Результаты оценки финансового состояния принципала
Наименование показателя | Значение | Допустимое значение | Вывод | ||
_____ г. (1-й отчетный период) | _____ г. (2-й отчетный период) | _____ г. (последний отчетный период) | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Стоимость чистых активов <1>
справочно: величина уставного капитала <1> |
|
|
| не менее величины уставного капитала на последнюю отчетную дату или менее величины уставного капитала в течение периода, не превышающего 2 последних финансовых лет, но в любом случае не менее определенного законом минимального размера уставного капитала на конец последнего отчетного периода |
|
определенный законом минимальный размер уставного капитала <1> | x | x |
| ||
Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами <2> |
|
|
| больше или равно 0,5 |
|
Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами <2> |
|
|
| больше или равно 1 |
|
Коэффициент текущей ликвидности <2> |
|
|
| больше или равно 1 |
|
Рентабельность продаж в отчетном периоде |
|
|
| больше или равно 0 |
|
Рентабельность продаж в анализируемом периоде |
|
|
| больше или равно 0 |
|
Норма чистой прибыли в отчетном периоде |
|
|
| больше или равно 0 |
|
Норма чистой прибыли в анализируемом периоде |
|
|
| больше или равно 0 |
|
Заключение:
финансовое состояние ________________ признано ____________________________
(наименование (удовлетворительным/
принципала) неудовлетворительным)
Дата _____________ ____________________________________
(подпись, должность, Ф.И.О.
(последнее при наличии))
М.П.
--------------------------------
<1> На конец отчетного периода.
<2> Указываются средние за отчетный период значения.
Приложение N 2
к Порядку определения
минимального объема (суммы)
обеспечения исполнения
обязательств принципала
по удовлетворению регрессного
требования гаранта к принципалу
по государственной гарантии
Республики Башкортостан
в зависимости от степени
удовлетворительности финансового
состояния принципала, а также
осуществления анализа финансового
состояния принципала
МЕТОДИКА
ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА
В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИЕЙ РЕСПУБЛИКИ
БАШКОРТОСТАН ОБЕСПЕЧИВАЮТСЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПРИНЦИПАЛА
ПО КРЕДИТУ (ЗАЙМУ), ПРИВЛЕКАЕМОМУ В ЦЕЛЯХ
РЕАЛИЗАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
1. Анализ финансового состояния принципала проводится на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности и данных, отдельно указываемых в решении (заключении) об отборе инвестиционного проекта для предоставления государственной гарантии Республики Башкортостан. При этом в случае отсутствия в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала сведений, необходимых для расчета показателя, указанного в подпункте "ж" пункта 4 настоящей Методики, расчет указанного показателя осуществляется на основании сведений, дополнительно представляемых принципалом по запросу Министерства финансов Республики Башкортостан.
2. Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала (далее - анализируемый период), включает в себя:
а) последний отчетный период текущего года (последний отчетный период);
б) предыдущий финансовый год (2-й отчетный период);
в) год, предшествующий предыдущему финансовому году (1-й отчетный период).
3. В случае, если составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала в соответствии с законодательством Российской Федерации не предусмотрено, анализируемым периодом являются последние три финансовых года (являющиеся в этом случае соответственно 1-м, 2-м и последним отчетными периодами).
В случае отсутствия по объективным причинам в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала данных за 1-й и (или) 2-й отчетный период (например, вследствие создания принципала в текущем или предыдущем финансовом году) анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании данных 2-го и (или) последнего отчетных периодов соответственно, являющихся в данном случае анализируемым периодом.
4. При проведении анализа финансового состояния принципала рассматриваются следующие показатели:
а) стоимость чистых активов принципала (К1);
б) коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);
в) коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1);
г) коэффициент текущей ликвидности (К3);
д) рентабельность продаж (К4);
е) норма чистой прибыли (К5);
ж) отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Республики Башкортостан) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6);
з) отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (займа) (К7).
5. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов принципала (К1) по состоянию на конец каждого отчетного периода определяется по данным раздела 3 отчета об изменениях капитала либо, если предоставление указанного отчета в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности не предусмотрено, по данным бухгалтерского баланса по формуле:
К1 = совокупные активы (код строки бухгалтерского баланса 1600) -
- долгосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1400) -
- краткосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1500) +
+ доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).
6. Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 не осуществляется) в следующих случаях:
а) по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных периодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее его уставного капитала и на конец последнего отчетного периода принципал не увеличил стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;
б) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов принципала меньше определенного законом минимального размера уставного капитала.
7. При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей Методики, расчет показателей К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 проводится в соответствии с приложением N 1 к настоящей Методике.
Показатели К2, К2.1, К3, К4 и К5 рассчитываются для каждого отчетного периода.
Показатели К4 и К5 также рассчитываются для всего анализируемого периода в целом. При этом показатели К4 и К5 не рассчитываются, если на момент проведения анализа финансового состояния с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о создании принципала прошло менее одного года.
Показатель К6 рассчитывается на конец последнего отчетного периода.
При расчете показателя К7 используются значения срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, и срока кредита (займа), привлекаемого принципалом под государственную гарантию Республики Башкортостан, определенные органом, осуществляющим отбор инвестиционных проектов для предоставления государственных гарантий Республики Башкортостан, и отдельно указываемые в его решении (заключении).
В рамках настоящей Методики величина собственных средств принципала, используемая в расчете показателей К2, К2.1 и К6, рассчитывается по формуле:
собственные средства принципала =
= собственный капитал (код строки бухгалтерского баланса 1300) +
+ доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).
8. Оценка расчетных значений показателей заключается в их соотнесении со следующими допустимыми значениями (при этом расчетные значения коэффициентов К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 округляются до третьего знака после запятой):
Показатель | Допустимое значение |
К2 | больше или равно 0,5 |
К2.1 | больше или равно 1 |
К3 | больше или равно 1 |
К4 | больше или равно 0 |
К5 | больше или равно 0 |
К6 | меньше или равно 5 |
К7 | меньше или равно 1 |
9. Вывод об удовлетворительном значении показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в анализируемом периоде делается, если их расчетные значения в отчетных периодах имели допустимое значение на протяжении большей части анализируемого периода (для показателей К2, К2.1 и К3 при этом используются средние за отчетный период значения, определяемые в соответствии с приложением N 1 к настоящей Методике).
Вывод об удовлетворительном значении показателей К4 и К5 в анализируемом периоде делается также в случае, если их значения, рассчитанные для всего анализируемого периода, имеют допустимое значение.
Вывод об удовлетворительном значении показателей К6 и К7 делается при их соответствии допустимым значениям.
10. Финансовое состояние принципала признается удовлетворительным в случае удовлетворительного результата анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей Методики, при условии, что в отношении каждого из показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в соответствии с пунктами 7 - 9 настоящей Методики сделан вывод о его удовлетворительном значении в анализируемом периоде и значения каждого из показателей К6 и К7 являются удовлетворительными.
В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.
11. По результатам анализа финансового состояния принципала оформляется заключение по форме согласно приложению N 2 к настоящей Методике.
Приложение N 1
к Методике проведения анализа
финансового состояния принципала,
в случае если государственной
гарантией Республики Башкортостан
обеспечиваются обязательства
принципала по кредиту (займу),
привлекаемому в целях реализации
инвестиционного проекта
РАСЧЕТ
ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
Обозначение показателя | Наименование показателя | Экономический смысл показателя | Формула расчета показателя |
1 | 2 | 3 | 4 |
К2 | Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами | показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных средств организации; характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами | отношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
|
К2.1 | Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами | показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных средств организации; характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами (за исключением обязательств по долгосрочным кредитам и займам) | отношение собственных средств и долгосрочных заемных средств (кредитов и займов) к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
|
К3 | Коэффициент текущей ликвидности | показывает достаточность оборотных средств организации для погашения своих текущих обязательств | отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
|
К4 | Рентабельность продаж | доля прибыли от продаж в объеме продаж; характеризует степень эффективности основной деятельности организации | отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах): а) для каждого отчетного периода:
б) для всего анализируемого периода:
где: k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде; i - номер отчетного периода |
К5 | Норма чистой прибыли | доля чистой прибыли в объеме продаж; характеризует общую экономическую эффективность деятельности организации | отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах): а) для каждого отчетного периода:
б) для всего анализируемого периода:
где: k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде; i - номер отчетного периода |
К6 | Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (займов), привлекаемых принципалом под государстве иные гарантии Республики Башкортостан) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам | определяет кредитоспособность принципала и его финансовую устойчивость | отношение суммы величин заемных средств, кредитов (займов), обеспечиваемых государственными гарантиями Республики Башкортостан в текущем году, и обеспечения обязательств и платежей, выданного принципалом, к собственным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах) при предоставлении государственной гарантии Республики Башкортостан:
|
К7 | Отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (займа) | показывает способность принципала обеспечить погашение кредита (займа) в установленные кредитным договором (условиями выпуска займа) сроки за счет чистого денежного потока от реализации инвестиционного проекта | отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта (в годах), к сроку кредита (займа), привлекаемого под государственную гарантию Республики Башкортостан (в годах). Под сроком (периодом) окупаемости всех заемных средств понимается период времени с начала реализации инвестиционного проекта до момента времени, когда накопленная сумма чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом, станет равной или превысит сумму всех заемных средств, вложенных принципалом в инвестиционный проект, при этом к данному моменту времени инвестиционная стадия проекта должна быть завершена, то есть все средства (заемные и собственные) должны быть вложены в инвестиционный проект в полном объеме |
Примечания:
1. В случае, если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.
2. Используемые сокращения:
н.п. - на начало отчетного периода;
к.п. - на конец отчетного периода.
3. Срок (период) окупаемости всех заемных средств указывается в решении (заключении) соответствующего органа, осуществляющего отбор инвестиционных проектов для предоставления государственной гарантии Республики Башкортостан, и рассчитывается по следующей формуле:
Порядковый номер года реализации инвестиционного проекта | CFt - генерируемый инвестиционным проектом чистый денежный поток в t-й год | It - вкладываемые в проект инвестиции в t-й год | IBt - заемные средства, вкладываемые конечным заемщиком (принципалом) в инвестиционный проект в t-й год | n-й год реализации инвестиционного проекта, в котором будет достигнуто соотношение
При условии, что:
1)
2)
где: N - срок реализации инвестиционного проекта (в годах);
К - количество источников заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта;
|
t = 1 (1-й год) ... t = n (n-й год) ... t = N (последний год) |
Приложение N 2
к Методике проведения анализа
финансового состояния принципала,
в случае если государственной
гарантией Республики Башкортостан
обеспечиваются обязательства
принципала по кредиту (займу),
привлекаемому в целях реализации
инвестиционного проекта
(форма)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам анализа финансового состояния принципала
Анализ финансового состояния __________________________________________
(наименование принципала, ИНН, ОГРН)
проведен за период ________________________________________________________
Результаты оценки финансового состояния принципала
Наименование показателя | Значение | Допустимое значение | Вывод | ||
____ г. (1-й отчетный период) | ____ г. (2-й отчетный период) | ____ г. (последний отчетный период) | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Стоимость чистых активов <1>
справочно: величина уставного капитала <1> |
|
|
| не менее величины уставного капитала на последнюю отчетную дату или менее величины уставного капитала в течение периода, не превышающего 2 последних финансовых лет, но в любом случае не менее определенного законом минимального размера уставного капитала на конец последнего отчетного периода |
|
определенный законом минимальный размер уставного капитала <1> | X | X |
| ||
Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами <2> |
|
|
| больше или равно 0,5 |
|
Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами <2> |
|
|
| больше или равно 1 | |
Коэффициент текущей ликвидности <2> |
|
|
| больше или равно 1 | |
Рентабельность продаж в отчетном периоде |
|
|
| больше или равно 0 | |
Рентабельность продаж в анализируемом периоде |
|
|
| больше или равно 0 | |
Норма чистой прибыли в отчетном периоде |
|
|
| больше или равно 0 | |
Норма чистой прибыли в анализируемом периоде |
|
|
| больше или равно 0 | |
Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Республики Башкортостан) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам <3> | X | X |
| меньше либо равно 5 | |
Отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (займа) |
|
|
| меньше либо равно 1 | |
Заключение: ________________ признано ____________________________
финансовое состояние (наименование (удовлетворительным/
принципала) неудовлетворительным)
Дата ______________ __________________________________
(подпись, должность, Ф.И.О.
(последнее при наличии)
М.П.
--------------------------------
<1> На конец отчетного периода.
<2> Указываются средние за отчетный период значения.
<3> На конец отчетного периода.
Приложение N 3
к Порядку определения
минимального объема (суммы)
обеспечения исполнения
обязательств принципала
по удовлетворению регрессного
требования гаранта к принципалу
по государственной гарантии
Республики Башкортостан
в зависимости от степени
удовлетворительности финансового
состояния принципала, а также
осуществления анализа финансового
состояния принципала
ЗНАЧЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА
С РАСПРЕДЕЛЕНИЕМ ПО ГРУППАМ
Наименование показателя финансового состояния принципала | Группа C | Группа B | Группа A |
Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2) <1> | больше или равен 0,5, но меньше 1 | больше или равен 1, но меньше 1,5 | больше или равен 1,5 |
Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1) <1> | больше или равен 1, но меньше 1,5 | больше или равен 1,5, но меньше 2 | больше или равен 2 |
Коэффициент текущей ликвидности (К3) <2> | больше или равен 5 | больше 2, но меньше 5 | больше или равен 1, но меньше или равен 2 |
Рентабельность продаж (К4) | значения показателей в отчетных периодах больше или равны 0 на протяжении большей части анализируемого периода <3>, а значение показателей для всего анализируемого периода <3> меньше 0 | если хотя бы в одном отчетном периоде значения показателей меньше или равно 0, но для всего анализируемого периода <3> больше или равны 0 | значения показателей во всех отчетных периодах больше 0 |
Норма чистой прибыли (К5) | |||
Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Республики Башкортостан) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6) | меньше или равно 5, но больше 3 | меньше или равно 3, но больше 1 | меньше или равно 1 |
--------------------------------
<1> Используется наименьшее из расчетных значений показателя финансового состояния принципала в отчетных периодах, имеющих допустимые значения.
<2> Используется наибольшее из расчетных значений показателя финансового состояния принципала в отчетных периодах, имеющих допустимые значения.
<3> Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала.
Приложение N 4
к Порядку определения
минимального объема (суммы)
обеспечения исполнения
обязательств принципала
по удовлетворению регрессного
требования гаранта к принципалу
по государственной гарантии
Республики Башкортостан
в зависимости от степени
удовлетворительности финансового
состояния принципала, а также
осуществления анализа финансового
состояния принципала
(форма)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
о минимальном объеме (сумме) обеспечения исполнения
обязательств принципала по удовлетворению
регрессного требования гаранта
Определение группы по степени удовлетворительности финансового
состояния _____________________________________________ (далее - принципал)
(наименование принципала, ИНН, ОГРН)
и минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств
принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта по
государственной гарантии Республики Башкортостан осуществлено на основании
результатов анализа финансового состояния принципала за период ___________.
Результаты определения степени удовлетворительности
финансового состояния принципала
N п/п | Наименование показателя финансового состояния принципала | Группа C | Группа B | Группа A |
1 | Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2) |
|
|
|
2 | Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1) |
|
|
|
3 | Коэффициент текущей ликвидности (К3) |
|
|
|
4 | Рентабельность продаж (К4) |
|
|
|
5 | Норма чистой прибыли (К5) |
|
|
|
6 | Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Республики Башкортостан) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6) <*> |
|
|
|
Заключение:
Принципал относится к группе принципалов с ____________________________
(высокой, средней, низкой)
степенью удовлетворительности финансового состояния.
Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств
принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта по
государственной гарантии Республики Башкортостан составляет ____%.
Дата ________ ___________________________________
(подпись, должность, Ф.И.О.
(последнее при наличии))
М.П.
--------------------------------
<*> Позиция 6 заполняется только в случае проведения анализа
финансового состояния принципала в соответствии с методикой, приведенной в
приложении N 2 к Порядку определения минимального объема (суммы)
обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению
регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии
Республики Башкортостан в зависимости от степени удовлетворительности
финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового
состояния принципала, утвержденному постановлением Правительства Республики
Башкортостан от "__" _________ 2020 года N ____ "Об определении
минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала
по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу, возникающего
в связи с исполнением государственной гарантии Республики Башкортостан в
зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния
принципала, а также об осуществлении анализа финансового состояния
принципала".