Закон Республики Башкортостан от 31.10.2011 N 454-з

РЕСПУБЛИКА БАШКОРТОСТАН

ЗАКОН

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ПОНИЖЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ

НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Принят Государственным Собранием - Курултаем Республики Башкортостан 20 октября 2011 года.

Статья 1. Ставка налога на прибыль организаций для организаций, заключивших с Правительством Республики Башкортостан соглашение о защите и поощрении инвестиций в Республике Башкортостан при реализации приоритетного инвестиционного проекта

1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Республики Башкортостан, устанавливается в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2024 годах) для организаций, состоящих на налоговом учете на территории Республики Башкортостан, заключивших с Правительством Республики Башкортостан соглашение о защите и поощрении инвестиций в Республике Башкортостан при реализации приоритетного инвестиционного проекта и осуществивших капитальные вложения в объекты основных средств производственного назначения (приобретение основных средств (за исключением приобретения основных средств по договору лизинга, приобретения основных средств у лиц, признаваемых в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми), новое строительство (в том числе хозяйственным способом), используемые исключительно для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Башкортостан, предназначенных для реализации третьим лицам (далее - инвесторы).

Пониженная налоговая ставка применяется инвестором в зависимости от суммарного объема капитальных вложений, фактически осуществленных в приоритетный инвестиционный проект в течение первых трех лет, в течение первых пяти лет - при объеме капитальных вложений свыше 5000 млн. рублей, его реализации по данным бухгалтерского учета, начиная с начала года (налогового периода), следующего за годом, в котором объем капитальных вложений достиг уровня, дающего право на ее применение:

от 100 млн. рублей до 1500 млн. рублей включительно - на 3 налоговых периода;

свыше 1500 млн. рублей до 5000 млн. рублей включительно - на 5 налоговых периодов;

абзацы пятый - седьмой утратили силу с 1 января 2018 года. - Закон РБ от 30.11.2017 N 548-з.

свыше 5000 млн. рублей - на 10 налоговых периодов;

инвесторам, реализующим приоритетный инвестиционный проект на территориях муниципальных образований Республики Башкортостан, включенных в утверждаемые Правительством Республики Башкортостан комплексные программы экономического и социально-экономического развития муниципальных образований Республики Башкортостан, от 10 млн. рублей до 1500 млн. рублей включительно - на 3 налоговых периода.

Датой начала срока реализации приоритетного инвестиционного проекта признается 1 января года подписания соглашения о защите и поощрении инвестиций в Республике Башкортостан с Правительством Республики Башкортостан.

Общая сумма налога, не уплачиваемого в бюджет Республики Башкортостан в связи с применением пониженной налоговой ставки, установленной настоящим Законом, не может превышать сумму инвестиций, направленных на реализацию приоритетного инвестиционного проекта.

2. Документами, подтверждающими право на применение пониженной налоговой ставки, являются:

1) акты о приеме-передаче объектов основных средств, оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (или их копии, заверенные в установленном порядке);

2) документы, подтверждающие фактическое осуществление инвестором прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации приоритетного инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации (или их копии, заверенные в установленном порядке);

3) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам и сборам в бюджеты всех уровней на конец каждого налогового периода, в котором инвестор заявил право на применение пониженной налоговой ставки, выданный соответствующим налоговым органом;

4) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Республикой Башкортостан на конец каждого налогового периода, в котором инвестор заявил право на применение пониженной налоговой ставки, выданный финансовым органом Республики Башкортостан;

5) заключение республиканского органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере инвестиционной деятельности, подтверждающее:

а) наличие между инвестором и Правительством Республики Башкортостан соглашения о защите и поощрении инвестиций в Республике Башкортостан при реализации приоритетного инвестиционного проекта;

б) факт осуществления капитальных вложений в приоритетный инвестиционный проект и их сумму.

3. Документы, указанные в пунктах 1 - 4 части 2 настоящей статьи, представляются в республиканский орган исполнительной власти, уполномоченный в сфере инвестиционной деятельности.

Документы, указанные в пунктах 1, 3, 5 части 2 настоящей статьи, прилагаются к налоговой декларации за очередной налоговый период.

Статья 2. Порядок применения пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций для организаций, заключивших с Правительством Республики Башкортостан соглашение о защите и поощрении инвестиций в Республике Башкортостан при реализации приоритетного инвестиционного проекта

1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Закон РБ от 30.11.2017 N 548-з.

Течение срока применения пониженной налоговой ставки начинается с начала налогового периода, в котором право на применение пониженной налоговой ставки было заявлено налогоплательщиком, и заканчивается по истечении установленного периода применения пониженной налоговой ставки.

При достижении в дальнейшем уровня капитальных вложений, позволяющего применять пониженную налоговую ставку в течение большего периода, пониженная налоговая ставка предоставляется на срок, уменьшенный на период, в течение которого данная пониженная ставка уже применялась, но не более 10 налоговых периодов.

2. В случае, если инвестор находится в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в отношении него возбуждена процедура банкротства, инвестор утрачивает право на применение пониженной налоговой ставки.

В случае, если инвестор, в отношении которого была установлена пониженная налоговая ставка, ликвидируется или меняет место постановки на налоговый учет в другом субъекте Российской Федерации до истечения двухлетнего срока с момента окончания действия пониженной налоговой ставки или утрачивает право на применение пониженной налоговой ставки, то сумма налога, исчисленная без учета пониженной налоговой ставки (за вычетом уплаченной ранее), подлежит уплате в бюджет Республики Башкортостан в полном объеме за весь период применения пониженной налоговой ставки с внесением изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие налоговые периоды.

3. Инвесторы, реализующие приоритетный инвестиционный проект, обязаны обеспечить раздельный бухгалтерский учет в части отражения хозяйственных операций, направленных на реализацию приоритетного инвестиционного проекта, в том числе средств, высвободившихся в результате применения пониженной ставки.

Статья 2.1. Ставка налога на прибыль организаций для организаций - резидентов территории опережающего развития, созданной на территории Республики Башкортостан

Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Республики Башкортостан, для организаций - резидентов территории опережающего развития, созданной на территории Республики Башкортостан, устанавливается в размере:

1) 5 процентов - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, созданной на территории Республики Башкортостан;

2) 10 процентов - в течение следующих пяти налоговых периодов.

Налоговая ставка, установленная настоящей статьей, применяется организациями - резидентами территории опережающего развития, созданной на территории Республики Башкортостан, на условиях, предусмотренных статьей 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 2.2. Утратила силу с 1 января 2023 года. - Закон РБ от 02.06.2022 N 564-з.

Статья 2.3. Ставка налога на прибыль организаций для организаций - резидентов особых экономических зон промышленно-производственного типа, созданных на территории Республики Башкортостан

1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Республики Башкортостан, для организаций - резидентов особых экономических зон промышленно-производственного типа, созданных на территории Республики Башкортостан (далее - особая экономическая зона), в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, устанавливается в размере:

1) 0 процентов - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны;

2) 5 процентов - с шестого по двенадцатый налоговый период включительно начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны;

3) 13,5 процента - по истечении двенадцати налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны.

2. Организации - резиденты особой экономической зоны вправе применять налоговые ставки, установленные частью 1 настоящей статьи, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны.

Статья 2.4. Ставка налога на прибыль организаций для организаций, имеющих статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта

1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, имеющих статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, подлежащего зачислению в бюджет Республики Башкортостан:

1) для организаций - производителей автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов (класс 29 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности) - 0 процентов;

2) для организаций - производителей химических веществ и химических продуктов (класс 20 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (класс 25 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), компьютеров, электронных и оптических изделий (класс 26 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), машин и оборудования, не включенных в другие группировки (класс 28 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), прочих транспортных средств и оборудования (класс 30 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности) - 5 процентов.

2. Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, установленные частью 1 настоящей статьи, сроки их применения, способ определения налоговой базы организациями - участниками специальных инвестиционных контрактов применяются в порядке, предусмотренном статьей 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Организации - участники специального инвестиционного контракта обязаны представлять в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций:

1) документы, подтверждающие соблюдение условий применения пониженных ставок, предусмотренных статьей 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации:

копию учетной политики;

расчет доли доходов от реализации товаров, произведенных в рамках заключенного специального инвестиционного контракта, в общей сумме доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

расчет совокупного объема расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования специального инвестиционного контракта, в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации";

2) заключение республиканского органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере промышленности и энергетики, подтверждающего соблюдение организацией - участником специального инвестиционного контракта условий применения пониженных ставок, требований и сроков специального инвестиционного контракта за истекший налоговый период, с указанием фактического объема капитальных вложений при реализации специального инвестиционного контракта.

4. Организации - участники специального инвестиционного контракта обязаны обеспечить раздельный бухгалтерский учет в части отражения хозяйственных операций, направленных на реализацию специального инвестиционного контракта, в том числе средств, высвободившихся в результате применения пониженной налоговой ставки.

Статья 3. Вступление в силу настоящего Закона

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2012 года и применяется к правоотношениям, возникшим из инвестиционных соглашений об условиях реализации приоритетных инвестиционных проектов, заключенных с Правительством Республики Башкортостан после вступления в силу настоящего Закона.

Президент

Республики Башкортостан

Р.ХАМИТОВ

Уфа, Дом Республики

31 октября 2011 года

N 454-з